Вас визнали ризиковим платником ПДВ? Ось що робити

Електронний кабінет платника показав статус «відповідає критеріям ризиковості» - і з цього дня контрагенти бачать зупинені податкові накладні, а не вашу репутацію.

Ключові висновки

• Станом на серпень 2026 року критерії ризиковості платника ПДВ визначені Постановою КМУ №1165 від 11.12.2019 (з наступними змінами, зокрема Постановою №574 у 2023 році) - усього шість пунктів, 1.1-1.6.
• Виключають зі списку регіональна або центральна комісія ДПС - за власною ініціативою після перевірки або за вашою заявою з поясненнями й документами.
• Рішення про виключення діє з дня засідання комісії, яка його ухвалила - тому швидкість залежить від того, наскільки повний пакет документів ви подали одразу.
• Відмову регіональної комісії можна оскаржити до комісії центрального рівня ДПС або в суді.

Ризиковим платника визнає СМКОР - автоматизована система моніторингу, яка звіряє податкову інформацію за формальними ознаками. Помилка трапляється часто: нова номенклатура, разова експортна операція, зміна постачальника - і система вже підозрює фіктивність. Наслідок відчутний одразу: податкові накладні перестають реєструватися, покупці залишаються без податкового кредиту, а розрахунки з контрагентами зависають. Нижче - що подати, щоб комісія розглянула саме вашу справу і зняла статус.

Чому платника заносять до ризикових?

Підстава - невідповідність одному з шести критеріїв ризиковості, встановлених пунктами 1.1-1.6 Постанови №1165: відсутність за адресою реєстрації, номінальний керівник, обрив ланцюга постачання, різка зміна виду діяльності без «Таблиці даних платника» та інші формальні ознаки. Досить одного критерію - система не аналізує наміри, лише цифри й коди. Тому пояснення часто зводиться не до доведення сумлінності бізнесу, а до банальної нестиковки довідників.

Які документи готувати для виключення з переліку?

Пакет подають електронно через кабінет платника разом із письмовим поясненням, чому критерій ризиковості не відповідає дійсності. Порядок дій такий.

1. Складіть письмове пояснення до регіональної комісії: вкажіть конкретний критерій, з яким ви не згодні, і чому.

• Опишіть операцію чи період, який викликав спрацювання СМКОР.
• Уникайте загальних фраз - комісія працює з фактами, не з деклараціями сумлінності.

2. Додайте первинні документи, що підтверджують реальність операцій.

• Договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти з додатками.
• Видаткові накладні, акти приймання-передачі, рахунки-фактури.
• Банківські виписки та розрахункові документи за спірний період.

3. Підтвердіть відповідність товару чи послуги, якщо критерій стосується номенклатури.

• Декларації відповідності, паспорти якості, сертифікати - для товарів, де це передбачено.

4. Подайте все через засоби електронного зв'язку з кваліфікованим підписом і зафіксуйте дату відправлення.
5. Слідкуйте за рішенням комісії в електронному кабінеті й будьте готові доповнити пакет, якщо документів забракло.

Заповнення й супровід цього пакета - типова робота, де одна пропущена деталь означає ще один цикл очікування. Бухгалтерське бюро «Альянс» веде клієнтів через комунікацію з ДПС з 2009 року, тож пояснення й документи для комісії можна підготувати разом із фахівцями - домовитися про консультацію можна одразу, без черги на «колись потім». Матеріал має інформаційний характер і не замінює індивідуальну консультацію щодо вашої ситуації.

Що робити, якщо комісія відмовила?

Оскаржте рішення. Закон дає два шляхи: адміністративний - скарга до комісії центрального рівня ДПС, і судовий - позов до адміністративного суду з вимогою скасувати рішення про ризиковість і зобов'язати виключити з переліку. На практиці суди нерідко стають на бік платника, якщо документи справді підтверджують реальність операцій, а комісія відмовила формально, без аналізу поданого пакета. Паралельно варто подати «Таблицю даних платника податків» - вона не скасовує чинний статус, але знижує ризик нового спрацювання СМКОР за тими самими кодами діяльності; ми детально розбирали, як заповнити таблицю даних платника ПДВ.

Чи можна одночасно розблокувати вже зупинені накладні?

Так, і робити це варто паралельно, а не по черзі. Виключення з переліку ризикових не реєструє автоматично накладні, зупинені раніше, - для кожної з них діє окрема процедура розблокування з власним поясненням і комплектом документів. Алгоритм такого розблокування ми описали окремо в матеріалі про зняття блокування з податкової накладної, і логічно вести обидва процеси одночасно: інакше покупці й далі чекатимуть на податковий кредит навіть після зняття ризикового статусу.

FAQ

Скільки коштує подання пояснень до комісії ДПС?

Державного мита чи офіційного платежу за розгляд пояснень і документів немає - процедура безоплатна для платника. Витрати виникають хіба що на підготовку пакета документів власними силами або із залученням бухгалтера чи юриста.

Чи можна подати пояснення без електронного підпису?

Ні. Порядок вимагає подання документів у електронній формі із застосуванням кваліфікованого електронного підпису - паперове звернення без нього комісія до розгляду не приймає.

Що робити, якщо статус ризикового отримало ФОП, а не ТОВ?

Критерії ризиковості та порядок виключення однакові для ФОП і юридичних осіб - Постанова №1165 не розділяє платників за організаційною формою. Відрізняється хіба що набір первинних документів: у ФОП частіше це договори з фізособами-замовниками та банківські виписки, а не складські накладні.

Чи знімають ризиковий статус автоматично, без заяви платника?

Так, комісія може виключити платника з переліку і за власною ініціативою, якщо під час моніторингу виявить, що критерії ризиковості більше не виконуються. Але покладатися лише на це не варто: подання власних пояснень і документів прискорює розгляд, а не чекання на ініціативу комісії.