Бухгалтерський супровід резидентів Дія.City: повна експертиза для вашого IT-бізнесу
Режим Дія.City створений, щоб дати українським IT-компаніям поштовх до розвитку. Однак, скористатися всіма перевагами цього спеціального правового режиму можливо лише за умови грамотного та точного бухгалтерського обліку. Відмінності у податкових ставках, особливості трудових відносин з гіг-спеціалістами та суворий контроль за відповідністю вимогам — все це потребує глибоких знань та досвіду. У Бухгалтерському бюро «Альянс» ми є вашим надійним партнером у світі бухгалтерії Дія.City з 2009 року.
Що таке Дія.City і чому це важливо для IT-бізнесу?
Дія.City — це спеціальний правовий та податковий режим, запроваджений Законом України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» від 15 липня 2021 року № 1667-ІХ. Його головна мета — створити привабливі умови для розвитку IT-індустрії в Україні, залучення інвестицій та стимулювання інновацій. Компанії-резиденти Дія.City отримують низку податкових переваг та спрощень у регулюванні трудових відносин, що робить їх більш конкурентоспроможними на ринку. Проте, для збереження статусу резидента необхідно постійно відповідати певним критеріям, а будь-які помилки в обліку можуть призвести до втрати всіх преференцій.
- Спеціальні умови оподаткування: податок на прибуток 9% (або загальна система), ПДФО 5%, ЄСВ 22% від мінімальної зарплати.
- Гіг-контракти: гнучкіша форма співпраці з ІТ-спеціалістами порівняно з традиційними трудовими договорами.
- Звільнення від ПДВ: операції з програмною продукцією та інші ІТ-послуги можуть бути звільнені від ПДВ згідно з підпунктом 196.1.14 статті 196 ПКУ.
Податкові нюанси для резидентів Дія.City
Основна перевага Дія.City — це, безумовно, податкові стимули. Але тут і приховані головні складнощі, адже неправильне застосування ставок або недотримання умов може дорого коштувати. Розглянемо ключові моменти оподаткування для резидентів у 2025-2026 роках.
- Податок на прибуток: резиденти Дія.City можуть обрати сплату податку на прибуток за особливими умовами — 9% на виведений капітал (аналог ПнВК). Або, за бажанням, залишатися на загальній системі оподаткування з податком 18%. Важливо розуміти, що 9% застосовується не до всього прибутку, а до конкретних операцій, визначених статтею 135.2 ПКУ.
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): для співробітників та гіг-спеціалістів, які працюють за гіг-контрактами, ставка ПДФО становить 5%. Це значно менше, ніж стандартні 18%, і є однією з найпривабливіших умов режиму.
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): ЄСВ сплачується у розмірі 22% від мінімальної заробітної плати, встановленої на відповідний рік. Наприклад, якщо у 2025 році мінімальна зарплата буде 9000 грн, то розмір ЄСВ становитиме 1980 грн. Це фіксована сума, незалежно від фактичного заробітку спеціаліста.
- Військовий збір: стандартна ставка 1,5% застосовується до всіх доходів, включаючи ті, що оподатковуються за пільговою ставкою ПДФО.
- ПДВ: резиденти Дія.City зазвичай мають переваги щодо ПДВ. Звільнення від оподаткування ПДВ операцій з постачання програмної продукції, а також послуг з підтримки, оновлення та модифікації програмної продукції згідно з пунктом 26-1 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ. Проте, потрібно уважно аналізувати кожен вид послуг, щоб уникнути помилок.
Гіг-контракти: особливості обліку та оподаткування
Гіг-контракти — це інноваційний інструмент, що поєднує гнучкість ФОП та соціальні гарантії трудових відносин. Це не цивільно-правовий договір у чистому вигляді, а особливий вид правовідносин, що регулюється Законом про Дія.City.
- Переваги гіг-контрактів: дозволяють компаніям швидше залучати спеціалістів, мінімізують ризики, пов'язані з перекваліфікацією ФОП у трудові відносини, та забезпечують більший обсяг прав для спеціалістів порівняно з ЦПД.
- Облік відряджень: гіг-спеціалісти можуть отримувати відшкодування витрат на відрядження, але це має бути чітко прописано в контракті та підтверджено документально. Потрібно пам'ятати про податкові наслідки таких виплат.
- Оподаткування виплат: як вже зазначалось, виплати за гіг-контрактами оподатковуються ПДФО 5%, ЄСВ 22% від мінімальної зарплати та військовим збором 1,5%. Важливо правильно налаштувати виплати та податкову звітність.
Мобілізація та інші особливості для резидентів Дія.City у 2025-2026 роках
В умовах воєнного стану та перманентної мобілізації, для IT-компаній вкрай важливими є питання бронювання співробітників та гіг-спеціалістів. Хоча Дія.City прямо не надає автоматичного бронювання, статус резидента може бути додатковим аргументом для отримання такого права.
- Бронювання: компанії Дія.City можуть подавати списки критично важливих спеціалістів на бронювання, як і інші підприємства. Процедура стандартизована, але постійно оновлюється відповідно до постанов КМУ. Ми допоможемо вам підготувати необхідні документи та пройти цей складний шлях.
- Дотримання квоти: одним з ключових критеріїв резидентства є дотримання квоти щодо середньої місячної винагороди та середньої кількості працівників. Ці показники регулярно переглядаються, і їх потрібно моніторити, щоб не втратити статус. В 2025-2026 роках очікується, що квота на середній зарплаті залишиться вищою за 1200 євро, а кількість працівників повинна бути не менше 9.
- Спеціальні умови для військовослужбовців: гіг-спеціалісти можуть бути мобілізовані. У цьому випадку, компанії потрібно знати нюанси призупинення дії гіг-контракту та відновлення співпраці після демобілізації.
Поширені помилки та як їх уникнути
Практика показує, що навіть досвідчені IT-компанії припускаються помилок, які можуть призвести до втрати статусу резидента Дія.City або донарахування податків. Ваш бухгалтер Дія.City має знати всі ці нюанси.
- Недотримання критеріїв резидентства: найбільш поширена помилка. Компанії забувають про середню зарплату, кількість працівників або не коректно підтверджують види діяльності. Регулярний моніторинг цих показників є критично важливим.
- Неправильне оподаткування гіг-контрактів: плутанина між гіг-контрактами та ЦПД, або неправильне застосування податкових ставок. Це може стати причиною великих штрафів.
- Помилки у звітності ПРРО: з 2022 року використання програмних РРО є обов'язковим для багатьох операцій. Некоректне ведення обліку через ПРРО або відсутність його використання у необхідних випадках – це прямий шлях до санкцій. Навіть для IT-компаній, що працюють з міжнародними клієнтами, нюанси застосування ПРРО можуть бути не очевидними.
- Неправильна кваліфікація доходів: важливо розрізняти доходи від основної діяльності та інші доходи, адже не всі з них підпадають під пільгові податкові ставки Дія.City. Наприклад, роялті або доходи від оренди можуть оподатковуватись за загальними правилами.
Як Бухгалтерське бюро «Альянс» допоможе вашому бізнесу в Дія.City?
Ми розуміємо, що успіх вашого IT-бізнесу залежить не тільки від якісного коду, а й від надійної фінансової основи. Наші фахівці мають багаторічний досвід роботи з IT-компаніями та глибоко знаються на специфіці Дія.City.
- Персональна консультація та аналіз діяльності: ми оцінимо вашу поточну ситуацію, допоможемо сформувати оптимальну модель роботи в рамках Дія.City та відповімо на всі ваші питання.
- Повний бухгалтерський супровід: від первинної документації до формування річної звітності. Ми забезпечимо своєчасне та точне відображення всіх операцій.
- Оптимізація оподаткування: вибудуємо ефективну податкову стратегію, яка мінімізує ваші податкові зобов'язання в рамках закону та допоможе отримати максимальну вигоду від статусу резидента.
- Супровід гіг-контрактів: розробка та аудит гіг-контрактів, правильне нарахування та виплата винагороди, формування податкової звітності по гіг-спеціалістам.
- Звітність та взаємодія з податковими органами: підготовка та подання всієї необхідної звітності, представництво ваших інтересів під час перевірок, консультування щодо мобілізаційних питань.
- Контроль за дотриманням критеріїв резидентства: постійний моніторинг та рекомендації щодо підтримки відповідності вашої компанії умовам Дія.City.
Документи, необхідні для роботи з резидентами Дія.City
Для ефективного бухгалтерського супроводу нам знадобиться повний комплект документів. Чим повніша і точніша буде ваша документація, тим швидше та якісніше ми зможемо надавати послуги.
- Витяг з реєстру резидентів Дія.City: підтвердження вашого статусу.
- Установчі документи компанії: статут, протоколи, накази.
- Договори з клієнтами та партнерами: як українськими, так і іноземними.
- Гіг-контракти та трудові договори: з усіма спеціалістами.
- Первинні документи: акти виконаних робіт, інвойси, банківські виписки, платіжні доручення тощо.
- Інші договори: оренди, ліцензійні угоди, договори на придбання обладнання тощо.
Часті запитання
Вас також може зацікавити
Потрібен надійний бухгалтер Дія.City?
Бухгалтерське бюро «Альянс» з 2009 року допомагає IT-компаніям успішно вести бізнес в Україні. Звертайтесь до нас за професійним бухгалтерським супроводом, оптимізацією податків та впевненістю у завтрашньому дні. Залиште заявку та замовте консультацію вже сьогодні!