Групи єдиного податку: чим відрізняються та яку обрати

TL;DR: групи єдиного податку відрізняються колом дозволених клієнтів, можливістю наймати працівників, ставкою та річним лімітом доходу, тож групу обирають під модель бізнесу.

Спрощена система оподаткування поділяється на три групи, і саме від групи залежить, з ким ви можете працювати, скільки найманих працівників наймати та яку ставку платити. Нижче розбираємо, чим відрізняються 1, 2 і 3 групи єдиного податку, які ставки та ліміти діють станом на червень 2026 року і як обрати групу під конкретний вид діяльності, щоб не переплачувати та не порушувати умови спрощеної системи.

Ключові висновки

• Три групи єдиного податку відрізняються колом клієнтів, правом наймати працівників, ставкою та річним лімітом доходу.
• Станом на 2026 рік ставка 1 групи - до 332,80 грн на місяць, 2 групи - до 1 729,40 грн на місяць, 3 групи - 5% доходу (або 3% для платників ПДВ).
• Річні ліміти доходу станом на 2026 рік: 1 444 049 грн для 1 групи, 7 211 598 грн для 2 групи та 10 091 049 грн для 3 групи.
• 1 група працює лише з населенням і без найманих працівників; 2 група дозволяє до 10 працівників; 3 група може працювати з юрособами та вести ЗЕД.
• Понад єдиний податок усі групи сплачують військовий збір і ЄСВ, тому реальне навантаження вище за саму ставку.

Що таке групи єдиного податку і скільки їх?

Єдиний податок - це спрощений режим для малого бізнесу, який замінює складний облік прибутку фіксованою сумою або відсотком від доходу. Для підприємців і компаній діють три групи спрощеної системи; четверта призначена для сільгоспвиробників і тут не розглядається. Групи відрізняються чотирма параметрами: колом клієнтів, правом наймати працівників, ставкою податку та граничним річним доходом.

Вибір групи не є остаточним: за потреби можна перейти з однієї групи до іншої або на загальну систему. Та щоб уникнути зайвих переходів і штрафів, групу варто узгодити з видами діяльності (КВЕД) ще на старті. Як обрати режим у цілому, ми описали в матеріалі як обрати систему оподаткування для нового бізнесу.

Три групи єдиного податку: коло клієнтів, наймані працівники, ставки й річні ліміти доходу станом на 2026 рік.

Чим відрізняється 1 група єдиного податку?

Перша група - найвужча за умовами. Вона розрахована на роздрібну торгівлю на ринках і надання побутових послуг виключно населенню, тобто фізичним особам. Працювати з юридичними особами чи іншими підприємцями на цій групі не можна, і це головне обмеження, через яке 1 групу обирають здебільшого продавці на ринках і майстри побутових послуг.

Ще одна суттєва відмінність - на 1 групі заборонено наймати працівників: підприємець працює сам. Натомість податкове навантаження тут найнижче. Станом на 2026 рік ставка єдиного податку становить до 332,80 грн на місяць (10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб), а граничний річний дохід - 1 444 049 грн. Якщо ви плануєте наймати людей або працювати з компаніями, ця група вам не підійде.

Чим 2 група відрізняється від 1 і 3?

Друга група - найпоширеніший вибір серед підприємців сфери послуг і торгівлі. Її ключова перевага перед першою групою - можливість наймати до 10 найманих працівників одночасно. Це робить 2 групу зручною для невеликих кафе, перукарень і магазинів.

Коло клієнтів ширше, ніж у 1 групи, але вужче, ніж у 3 групи: на 2 групі дозволено надавати послуги населенню та платникам єдиного податку, а також займатися виробництвом і торгівлею. А от надавати послуги юридичним особам на загальній системі - не можна, і це часта помилка. Станом на 2026 рік ставка - до 1 729,40 грн на місяць (20% мінімальної зарплати), а річний ліміт доходу - 7 211 598 грн. Якщо ваші замовники - переважно компанії, варто розглянути 3 групу.

Чим вигідна 3 група єдиного податку?

Третя група - найгнучкіша. Вона не обмежує коло клієнтів: дозволено працювати і з населенням, і з юридичними особами, і з підприємцями, а також вести зовнішньоекономічну діяльність. Кількість найманих працівників не обмежена, тому 3 групу обирають IT-фахівці, консультанти, агенції та інші підприємці, які працюють із бізнесом.

Ставка тут не фіксована, а у відсотках від доходу: станом на 2026 рік це 5% доходу для неплатників ПДВ або 3% доходу для платників ПДВ. Річний ліміт - найвищий серед груп: 10 091 049 грн. Зворотний бік гнучкості - податок зростає разом із доходом, тож за великих оборотів сума може бути відчутною. Для ТОВ на спрощеній системі також доступна саме 3 група - про це ми пишемо на сторінці ТОВ на єдиному податку.

Як обрати групу під свій бізнес?

Щоб обрати групу, дайте відповідь на чотири запитання: з ким ви працюєте (з населенням чи з компаніями), чи плануєте наймати працівників, який очікуєте річний оборот і чи будете платником ПДВ. Працюєте сам із населенням і маєте невеликий дохід - підійде 1 або 2 група. Працюєте з юрособами, ведете ЗЕД або наймаєте багато людей - орієнтуйтеся на 3 групу.

Важливо пам'ятати, що понад сам єдиний податок усі групи сплачують військовий збір (для 1 і 2 груп станом на 2026 рік це 864,70 грн на місяць, для 3 групи - 1% доходу) та єдиний соціальний внесок (ЄСВ) - 22% бази нарахування, мінімум 1 902,34 грн на місяць незалежно від доходу. Тому реальне навантаження завжди вище за саму ставку єдиного податку. Якщо ви не впевнені, яка група оптимальна саме для вашої моделі, або хочете передати облік фахівцям і бути впевненими в результаті, у Бухгалтерському бюро «Альянс» вам допоможуть зважити всі чинники та коректно оформити вибір групи - досить залишити заявку на консультацію. Цей матеріал має інформаційний характер і не замінює індивідуальну консультацію щодо вашої ситуації. Для повного догляду за обліком підприємця підійде послуга бухгалтерія для ФОП.

FAQ

Скільки груп єдиного податку діє для малого бізнесу?

Для малого бізнесу діють три групи спрощеної системи, які відрізняються колом клієнтів, лімітом доходу, правом наймати працівників і ставкою. Четверта група призначена для сільгоспвиробників і окремо тут не розглядається.

Чи можна найняти працівників на 1 групі єдиного податку?

Ні, на 1 групі наймати працівників заборонено - підприємець працює сам. Якщо потрібні наймані працівники, обирайте 2 групу (до 10 осіб) або 3 групу, де кількість працівників не обмежена.

Яка група дозволяє працювати з юридичними особами?

Працювати з юридичними особами на загальній системі дозволяє лише 3 група. На 1 групі можна обслуговувати тільки населення, а на 2 групі - населення та платників єдиного податку.

Чи можна перейти з однієї групи єдиного податку на іншу?

Так, перехід між групами можливий за заявою у встановлені строки. Перевищення річного ліміту групи зобов'язує перейти на вищу групу або на загальну систему.