Бухгалтерські послуги для ТОВ на загальній системі

Що таке ТОВ на загальній системі оподаткування та кому це вигідно?

Що входить у послугу бухгалтерського супроводу ТОВ на загальній системі?

• Повний облік доходів та витрат згідно з ПКУ та НПСБО
• Розрахунок заробітної плати, податків та інших відрахувань для співробітників (ПДФО, ВЗ, ЄСВ)
• Формування та подання всієї необхідної фінансової та податкової звітності (декларації з податку на прибуток, ПДВ, податковий розрахунок з ЄСВ і додатком 4ДФ, фінзвітність)
• Ведення кадрового обліку в частині, що стосується бухгалтерії (накази про прийом, звільнення, відпустки)
• Робота з первинною документацією (формування, перевірка, систематизація)
• Консультації з питань оподаткування, оптимізації та правомірності витрат
• Представництво інтересів компанії в податкових органах у разі перевірок
• Нарахування дивідендів та податків з них
• Ведення обліку основних засобів та нематеріальних активів

Податки та ставки для ТОВ на загальній системі у 2025-2026 роках

• Податок на прибуток підприємств: Основна ставка — 18% від прибутку, що визначається як різниця між доходами та витратами. Важливо, що не всі витрати можна віднести до податкових, тому потрібна кваліфікована допомога бухгалтера.
• Податок на додану вартість (ПДВ): Стандартна ставка — 20% від вартості реалізованих товарів, робіт, послуг. Для певних операцій можуть застосовуватися знижені ставки або звільнення. Реєстрація платником ПДВ обов'язкова при досягненні обсягу постачання 1 млн грн за останні 12 календарних місяців (ст. 181 ПКУ).
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Для працівників — 22% від мінімальної заробітної плати або фактичної заробітної плати (але не менше мінімального страхового внеску). У 2026 році мінімальна зарплата становить 8 647 грн, тож мінімальний ЄСВ — 1 902,34 грн. Максимальна база для нарахування ЄСВ у 2026 році — 20 розмірів мінімальної заробітної плати (ст. 32 Закону про Державний бюджет на 2026 рік).
• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 18% від заробітної плати та інших оподатковуваних доходів працівників.
• Військовий збір (ВЗ): 5% від заробітної плати та інших оподатковуваних доходів працівників. • Мінімальне податкове зобов'язання (МПЗ): Для власників сільськогосподарських земель, які використовуються в підприємницькій діяльності. Актуально, якщо ТОВ має у власності або користуванні земельні ділянки сільськогосподарського призначення. (ст. 38-1 ПКУ).

Звітність та особливості для ТОВ на загальній системі

• Щоквартальна або щорічна податкова декларація з податку на прибуток.
• Щомісячна декларація з ПДВ (для платників ПДВ).
• Щоквартальна об'єднана звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ.
• Щорічна фінансова звітність.
• Обов'язкове використання ПРРО при готівкових розрахунках.
• Декларація з податку на прибуток підприємств: Подається щокварталу (якщо річний дохід більше 40 млн грн) або раз на рік (якщо дохід менше 40 млн грн). За річний період — протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного року (ст. 49 ПКУ).
• Декларація з ПДВ: Подається щомісячно, протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця (ст. 49 ПКУ).
• Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (Об'єднана звітність): Подається щокварталу, протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу. Включає інформацію про ПДФО, ВЗ та ЄСВ за працівників (ст. 51 ПКУ).
• Фінансова звітність: Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал та Примітки до фінансової звітності. Подається до органів статистики та податкової разом з декларацією з податку на прибуток. Особливості ПРРО у 2025-2026: З 1 січня 2022 року використання РРО/ПРРО є обов'язковим для більшості видів діяльності, що передбачають готівкові розрахунки. У 2025-2026 роках ця вимога зберігається. Сучасні ПРРО дозволяють працювати через смартфон або комп'ютер, але вимагають коректного обліку операцій.

Типові помилки та штрафи для ТОВ на загальній системі

• Невідображення доходів або заниження податкового зобов'язання: Штраф 10% від суми визначеного податкового зобов'язання, за умисне порушення — 25%, а за повторне умисне протягом 1095 днів — 50% (ст. 123 ПКУ).
• Несвоєчасне подання звітності: Штраф 340 грн за кожне неподання/несвоєчасне подання. При повторному порушенні протягом року — 1020 грн (ст. 120 ПКУ).
• Несплата або несвоєчасна сплата податків: Штраф 5% від суми податкового боргу при затримці до 30 календарних днів, 10% — при затримці понад 30 календарних днів (ст. 124 ПКУ), а також пеня з розрахунку 120% облікової ставки НБУ річних (ст. 129 ПКУ).
• Помилки у податковій звітності: Якщо самостійно виявлена помилка, можна подати уточнюючу декларацію. Якщо помилку виявлять податківці під час перевірки, штраф 10% від донарахованої суми. • Порушення правил застосування РРО/ПРРО: Штраф у розмірі 100% вартості товарів (робіт/послуг), проданих з порушенням (при першому порушенні), та 150% (при наступних). Ця вимога залишається актуальною у 2025-2026 роках (ст. 17 Закону про РРО).

Переваги співпраці з «Альянс» для вашого ТОВ

• Економія часу та ресурсів: Вам не потрібно утримувати штатний бухгалтерський відділ.
• Високий професіоналізм: досвід в українській бухгалтерії з 2009 року гарантує точність та дотримання всіх норм.
• Зниження податкових ризиків: Ми постійно відстежуємо зміни в законодавстві, забезпечуючи своєчасність та правильність розрахунків.
• Конфіденційність: Ваша фінансова інформація надійно захищена.
• Індивідуальний підхід: Ми адаптуємо наші послуги під потреби саме вашого бізнесу.