Бухгалтерські послуги для ТОВ на загальній системі
Ведення бізнесу на загальній системі оподаткування для товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) — це відповідальна справа, що вимагає глибоких знань податкового законодавства та постійного контролю. Бухгалтерське бюро «Альянс» з 2009 року допомагає українським підприємствам ефективно працювати, мінімізуючи ризики та оптимізуючи податкові зобов'язання. Ми подбаємо про вашу бухгалтерію, щоб ви могли зосередитися на розвитку бізнесу.
Що таке ТОВ на загальній системі оподаткування та кому це вигідно?
ТОВ на загальній системі оподаткування сплачує податок на прибуток, ПДВ (залежно від обороту) та інші обов'язкові платежі, такі як ЄСВ і ПДФО за працівників. Це найбільш поширена система для середнього та великого бізнесу, експортерів, а також компаній, що працюють з ПДВ-платниками. Загальна система ідеально підходить для підприємств, які планують співпрацювати з великими компаніями, мають значні витрати, що можна включити до податкових витрат, або ж очікують великих оборотів. Вона дає можливість враховувати всі витрати для зменшення бази оподаткування прибутку.
Що входить у послугу бухгалтерського супроводу ТОВ на загальній системі?
- Повний облік доходів та витрат згідно з ПКУ та НПСБО
- Розрахунок заробітної плати, податків та інших відрахувань для співробітників (ПДФО, ВЗ, ЄСВ)
- Формування та подання всієї необхідної фінансової та податкової звітності (декларації з податку на прибуток, ПДВ, ЄСВ, 1ДФ, фінзвітність)
- Ведення кадрового обліку в частині, що стосується бухгалтерії (накази про прийом, звільнення, відпустки)
- Робота з первинною документацією (формування, перевірка, систематизація)
- Консультації з питань оподаткування, оптимізації та правомірності витрат
- Представництво інтересів компанії в податкових органах у разі перевірок
- Нарахування дивідендів та податків з них
- Ведення обліку основних засобів та нематеріальних активів
Податки та ставки для ТОВ на загальній системі у 2025-2026 роках
Для ТОВ на загальній системі основними податками є податок на прибуток та податок на додану вартість (ПДВ), якщо компанія є платником ПДВ. Також додаються податки з заробітної плати працівників.
- Податок на прибуток підприємств: Основна ставка — 18% від прибутку, що визначається як різниця між доходами та витратами. Важливо, що не всі витрати можна віднести до податкових, тому потрібна кваліфікована допомога бухгалтера.
- Податок на додану вартість (ПДВ): Стандартна ставка — 20% від вартості реалізованих товарів, робіт, послуг. Для певних операцій можуть застосовуватися знижені ставки або звільнення. Реєстрація платником ПДВ обов'язкова при досягненні обсягу постачання 1 млн грн за останні 12 календарних місяців (ст. 181 ПКУ).
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Для працівників — 22% від мінімальної заробітної плати або фактичної заробітної плати (але не менше мінімального страхового внеску). Станом на 2025-2026 рік мінімальний ЄСВ буде зростати відповідно до збільшення мінімальної зарплати. Наприклад, якщо мінімальна зарплата у 2025 році становитиме 9000 грн, то мінімальний ЄСВ буде 1980 грн. Максимальна база для нарахування ЄСВ — 15 розмірів мінімальної заробітної плати (ст. 4 Закону про ЄСВ).
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 18% від заробітної плати та інших оподатковуваних доходів працівників.
- Військовий збір (ВЗ): 1,5% від заробітної плати та інших оподатковуваних доходів працівників. • Мінімальне податкове зобов'язання (МПЗ): Для власників сільськогосподарських земель, які використовуються в підприємницькій діяльності. Актуально, якщо ТОВ має у власності або користуванні земельні ділянки сільськогосподарського призначення. (ст. 38-1 ПКУ).
Звітність та особливості для ТОВ на загальній системі
Звітність ТОВ на загальній системі є досить об'ємною та вимагає чіткого дотримання термінів. Основні види звітності включають:
- Щоквартальна або щорічна податкова декларація з податку на прибуток.
- Щомісячна декларація з ПДВ (для платників ПДВ).
- Щоквартальна об'єднана звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ.
- Щорічна фінансова звітність.
- Обов'язкове використання ПРРО при готівкових розрахунках.
- Декларація з податку на прибуток підприємств: Подається щокварталу (якщо річний дохід більше 40 млн грн) або раз на рік (якщо дохід менше 40 млн грн). За річний період — протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного року (ст. 49 ПКУ).
- Декларація з ПДВ: Подається щомісячно, протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця (ст. 49 ПКУ).
- Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (Об'єднана звітність): Подається щокварталу, протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу. Включає інформацію про ПДФО, ВЗ та ЄСВ за працівників (ст. 51 ПКУ).
- Фінансова звітність: Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал та Примітки до фінансової звітності. Подається до органів статистики та податкової разом з декларацією з податку на прибуток. Особливості ПРРО у 2025-2026: З 1 січня 2022 року використання РРО/ПРРО є обов'язковим для більшості видів діяльності, що передбачають готівкові розрахунки. У 2025-2026 роках ця вимога зберігається. Сучасні ПРРО дозволяють працювати через смартфон або комп'ютер, але вимагають коректного обліку операцій.
Типові помилки та штрафи для ТОВ на загальній системі
Навіть незначні помилки у веденні обліку можуть призвести до значних штрафів та проблем з податковою. Ось найпоширеніші з них:
- Невідображення доходів або заниження податкового зобов'язання: Штраф 25% від суми завищеного податкового зобов'язання, при повторному порушенні протягом 1095 днів — 50% (ст. 123 ПКУ).
- Несвоєчасне подання звітності: Штраф 340 грн за кожне неподання/несвоєчасне подання. При повторному порушенні протягом року — 1020 грн (ст. 120 ПКУ).
- Несплата або несвоєчасна сплата податків: Штраф 10% від суми податкового боргу при затримці до 30 календарних днів, 20% — при затримці понад 30 календарних днів, а також пеня 0,022% за кожен день прострочення (ст. 126 ПКУ).
- Помилки у податковій звітності: Якщо самостійно виявлена помилка, можна подати уточнюючу декларацію. Якщо помилку виявлять податківці під час перевірки, штраф 10% від донарахованої суми. • Порушення правил застосування РРО/ПРРО: Штраф у розмірі 100% вартості товарів (робіт/послуг), проданих з порушенням (при першому порушенні), та 150% (при наступних). Ця вимога залишається актуальною у 2025-2026 роках (ст. 17 Закону про РРО).
Переваги співпраці з «Альянс» для вашого ТОВ
- Економія часу та ресурсів: Вам не потрібно утримувати штатний бухгалтерський відділ.
- Високий професіоналізм: 15 років досвіду в українській бухгалтерії гарантують точність та дотримання всіх норм.
- Зниження податкових ризиків: Ми постійно відстежуємо зміни в законодавстві, забезпечуючи своєчасність та правильність розрахунків.
- Конфіденційність: Ваша фінансова інформація надійно захищена.
- Індивідуальний підхід: Ми адаптуємо наші послуги під потреби саме вашого бізнесу.
Часті запитання
Вас також може зацікавити
Потрібен надійний бухгалтер для вашого ТОВ на загальній системі?
Не ризикуйте своїм бізнесом через помилки в бухгалтерії. Зверніться до експертів «Альянс» – ми забезпечимо бездоганний облік та спокій вашому бізнесу. Замовте консультацію вже сьогодні!